도서 소개

근래 기업의 거버넌스와 리스크관리, 내부통제시스템이 강조되고 상장기업의 내부회계관리제도 감사가 의무화되며 내부감사의 역할이 중요해졌다. 내부감사 이론과 실무를 함께 다룬 교재가 많지 않은 현실에서, 내부감사의 체계적 이해와 실무 적용을 목표로 집필되었다.



국제내부감사인협회 IIA의 국제내부감사직무수행방안 IPPF에 근거해 설명하고, 내부감사인의 자질을 검증하는 CIA 시험 대비까지 염두에 두었다. 각 장의 연습문제는 CIA 기출과 예상문제로 구성해 Part1, Part2, Part3 대비가 가능하다.

  출판사 리뷰

근래에 들어 기업의 거버넌스 및 리스크관리와 내부통제시스템이 강조되고, 상장기업은 내부회계관리제도 감사를 받아야 함에 따라 이에 대한 대비도 이슈가 되고 있습니다.

기업의 거버넌스, 리스크관리, 내부통제시스템의 적정한 구축과 운영에 있어서 내부감사(Internal Auditing)의 역할은 무엇보다도 중요하다고 할 수 있습니다.

기업의 중요한 역할을 수행 함에도 내부감사에 대한 이론과 실무를 접할 수 있는 교재가 많지 않음에 본서를 집필하게 되었습니다.

본서는 내부감사를 위한 체계적인 이해와 실무 적용을 목표로 하고 있으며, 이에 따라 전 세계적으로 지지받고 있는 국제내부감사인협회(Institute of Internal Auditor : IIA)의 국제내부감사직무수행방안(IPPF: International Professional Practice Frame- work)에 근거한 설명을 하고자 하였습니다.

본서는 또한 내부감사인(Internal Auditor)에게 필요한 자질을 검증하고자 하는 국제내부감사사(Certified Internal Auditor : CIA) 시험을 준비할 수 있는 내용으로도 집필하였습니다.

각 장의 연습문제는 CIA시험 기출문제 및 출제 가능한 문제로 구성되어 있으므로 내용의 이해와 더불어 연습문제 풀이를 병행하면 CIA시험 (Part1, Part2, Par3)의 대비로도 모자람이 없을 것으로 생각됩니다.

모쪼록 본서를 통해 목적하시는 소기의 성과를 얻을 수 있기를 기원합니다.

2025년 12월
편저자 드림

  작가 소개

지은이 : 장홍석
연세대학교 경영학과 졸업가톨릭대학교 경영학 박사한국공인회계사, 세무사, 국제관리회계사(CMA) 현, 해밀회계법인 대표AIFA 국제경영아카데미 CMA, CIA 교수AIFA 경영아카데미 회계학 교수전, 가톨릭대학교 회계학과 겸임교수삼덕회계법인 감사부 이사안진회계법인 감사본부저서 : 내부감사를 위한 경영지식 (도서출판 탐진, 2025)내부감사의 이론과 실무 (도서출판 탐진, 2025)재무관리 (7판, 아이파경영아카데미, 2024)CMA Study Guide (도서출판 탐진, 2024)논문 : 비상장주식 가치평가에 대한 실증연구상법상 감사의 특성이 이익조정에 미치는 영향상법상 감사의 특성 결정요인

  목차

PART 1 내부감사기초
Chapter 1 내부감사의 기본개념
Section 01 내부감사의 의의와 국제내부감사직무수행방안
Section 02 내부감사 임무와 내부감사헌장
Section 03 내부감사부서(IAA)의 독립성
Section 04 감사업무의 유형
Section 05 리스크관리 프로세스에서의 내부감사 기능의 역할
연습문제

Chapter 2 윤리 및 전문성(진실성, 객관성, 역량, 전문가로서의 정당한 주의의무, 비밀유지)
Section 01 진실성
Section 02 객관성
Section 03 역량
Section 04 전문가로서의 정당한 주의
Section 05 비밀유지
연습문제

Chapter 3 거버넌스
Section 01 거버넌스의 개요
Section 02 거버넌스에 대한 내부감사활동의 역할
Section 03 조직(기업)의 사회적 책임
연습문제

Chapter 4 리스크관리
Section 01 리스크관리 프로세스
Section 02 전사적 리스크관리
Section 03 ISO 31000 리스크관리 프레임워크
연습문제

Chapter 5 통제
Section 01 통제(프로세스)의 개요
Section 02 통제의 분류
Section 03 통제 프레임워크
Section 04 업무흐름도
Section 05 통제의 실제 적용-회계 사이클과 관련 통제들
Section 06 관리통제수단
연습문제

Chapter 6 부정행위 리스크
Section 01 부정행위의 개요
Section 02 부정행위에 대한 책임
Section 03 부정행위 예방과 적발을 위한 통제프레임워크-COSO의 부정행위 프로그램
Section 04 부정행위 조사, 보고, 해결 및 의사소통
연습문제

PART 2 내부감사업무
Chapter 7 감사업무계획
Section 01 감사계획의 개요
Section 02 감사계획과 리스크평가
Section 03 검토 대상 활동에 대한 충분한 이해를 위한 정보 수집
Section 04 리스크평가
Section 05 감사업무 목표 수립
Section 06 감사업무 평가 기준 식별 및 평가
Section 07 감사업무절차 선택
Section 08 감사업무 범위 결정
Section 09 감사자원 결정
Section 10 감사업무 수행 프로그램작성
연습문제

Chapter 8 감사업무계획 관련 국제지침
Section 01 주제별 요건과 국제지침의 적용
Section 02 내부감사의 통합적 접근방식들
Section 03 감사업무의 프로젝트 관리
Section 04 검토 대상 활동의 전략적 목표와 리스크 관리, 비즈니스 성과 측정, 성과관리기법과의 통합
Section 05 IT 고려사항
Section 06 사업 연속성과 재해 복구
Section 07 재무와 회계 개념 인식
Section 08 비즈니스 프로세스 핵심 리스크와 통제
Section 09 구체적 감사업무 수행을 위한 테스트 방법론
연습문제

Chapter 9 감사업무수행(정보수집, 분석과 평가)
Section 01 감사증거(정보)의 요건
Section 02 정보의 분류 및 증거력
Section 03 감사증거의 수집 방법(감사업무절차)
Section 04 전산화된 환경에서의 감사절차
Section 05 정보의 분석과 평가 및 결론 도출
Section 06 권고사항 및 조치계획
Section 07 감사업무문서 또는 감사조서
연습문제

Chapter 10 표본감사
Section 01 감사증거 수집방법
Section 02 표본감사의 개요
Section 03 표본위험과 비표본위험
Section 04 표본추출방법
Section 05 속성표본감사
Section 06 금액비례확률표본감사
Section 07 전통적 변수표본감사
Section 08 통계적 분석기법(statistical analysis techniques)
연습문제

Chapter 11 감사업무 감독 및 커뮤니케이션
Section 01 감독
Section 02 감사업무 전반에 걸친 이해관계자와의 적절한 커뮤니케이션
연습문제

PART 3 내부감사실무-내부감사기능
Chapter 12 내부감사운영
Section 01 감사방법론
Section 02 자원 관리
Section 03 내부감사 전략
Section 04 커뮤니케이션
연습문제

Chapter 13 내부감사계획
Section 01 내부감사계획 개요
Section 02 리스크 기반 감사계획
Section 03 감사 리스크 모델
Section 04 타 감사 제공자의 업무, 조정과 의존
연습문제

Chapter 14 내부감사기능의 품질
Section 01 감사품질
Section 02 감사품질 평가 및 개선 프로그램
Section 03 내부감사부서 수행성과 평가
연습문제

Chapter 15 감사결과 및 모니터링
Section 01 효과적인 감사결과 커뮤니케이션 특성
Section 02 감사결과 커뮤니케이션(감사보고서)
Section 03 권고사항 수립 또는 조치계획 요청
Section 04 감사업무 종료 커뮤니케이션과 보고 프로세스
Section 05 잔여 리스크 평가
Section 06 리스크 수용에 대한 커뮤니케이션
Section 07 경영진의 조치계획 이행 모니터링 프로세스
Section 08 경영진의 조치계획 미이행 상향 보고 프로세스
연습문제

별첨
1. CIA Handbook
2. CIA Syllabus
3. IIA Global Internal Audit Standards
4. ESG 모범규준
5. 감사위원회 모범규준
6. 내부회계관리제도 설계 및 운영 개념체계
7. 내부회계관리제도 평가 및 보고 기준
8. 내부회계관리제도 설계 및 운영 적용기법
9. 내부회계관리제도 평가 및 보고 가이드라인

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