도서 소개

2026년 신고를 대비해 세액공제·감면 제도를 정확히 적용할 수 있도록 정리한 실무서다. 통합고용세액공제, 통합투자세액공제 등 난도 높은 제도를 사례 중심으로 설명하고, 요약표와 YES/NO 자가진단표를 통해 적용 가능성을 빠르게 판단할 수 있도록 구성했다. 상시근로자수 증감, 공제와 추가납부세액의 흐름을 한눈에 파악할 수 있다.



고용·창업 관련 제도의 핵심 쟁점을 상시근로자 개념 중심으로 통합 정리하고, 제도별 차이를 비교표로 제시해 실무 혼동을 줄였다. 성실신고확인비용 세액공제, 연구·인력개발비 관련 규정 등 필수 제도를 보강했으며, 한국표준산업분류 기반 업종 분석과 최신 예규·판례를 반영해 안정적인 적용을 돕는다.

  출판사 리뷰

2026년 신고대비 핵심 세액공제

[특 장 점]
● 사례 중심 설명과 직관적 요약표 제공
- 통합고용세액공제, 근로소득증대세액공제 등 난도 높은 제도를 다양한 실무 사례로 상세 설명
- 상시근로자수의 증감, 공제·추가공제 및 추가납부세액의 흐름을 한눈에 파악할 수 있는 요약표 제공
- 2026년부터 적용되는 통합고용세액공제 변경 내용을 사례에 반영하여 제도 변화 방향 선제 이해
- 초보 실무자도 단계적으로 따라갈 수 있도록 체계적으로 구성
● YES/NO 자가진단표로 적용 가능성 신속 판단
- 통합투자세액공제, 성과공유 중소기업의 경영성과급 세액공제, 통합고용세액공제 등 주요 제도의 적용 여부를 자가진단표로 빠르게 점검
- 법조문을 처음부터 따라가는 시간 낭비와 오류 위험 최소화
- 해당 여부 확인 후 필요한 근거와 계산으로 효율적으로 이동
● 상시근로자 개념의 통합 정리와 제도별 비교표
- 고용창출 관련 공제·감면 제도에 공통 적용되는 상시근로자 및 상시근로자수 개념을 통합 설명
- 제도별 정의, 산정 방식, 적용 결과의 미세한 차이점을 도표로 비교하여 실무 혼동 방지
- 창업 등 기업과 공동사업자의 상시근로자수 계산을 입·퇴사 등 인력 변동 반영 사례로 구체화
● 성실신고확인비용 세액공제 등 실무 필수 제도 보강
- 성실신고확인비용 세액공제 등 실무에서 자주 발생하는 공제·감면 추가 수록
- 성실신고확인비용의 이월세액과 당기 발생비용의 적용 방식을 서식, 예규 및 사례를 통해 구체적으로 설명
- 연구개발 관련 출연금 수령 시 연구·인력개발비 세액공제와 익금불산입 과세특례의 관계 정리
- 기업발전특구 창업기업 세액감면 등 신설·개정 제도 핵심 규정 반영
● 한국표준산업분류 기반 업종 분석과 최신 근거 체계적 반영
- 한국표준산업분류를 최대한 반영하여 적용 업종을 쉽게 확인 가능
- 감면 업종의 하위 분류까지 실무 활용도를 고려하여 상세 정리
- 최신 예규, 판례를 표로 요약하고 이해를 돕는 사례 함께 제시
- 국세청 FAQ 등 공개 자료 중 실무자가 자주 묻는 내용을 선별하여 근거와 함께 설명

[책소개]
● 복잡해지는 세액공제·감면, 정확한 적용이 관건이다.
- 본서는 빠르게 변화하는 세액공제·감면 제도를 정확하고 안전하게 적용하고자 하는 세무사, 회계사 등 전문가와 기업 실무자를 위한 실무 지침서이다.
∙ 왜 이 책이 필요한가?
- 사회환경과 경제정책의 변화에 따라 조세제도는 빠르게 개정되고, 고용창출·투자 활성화·산업경쟁력 강화를 위한 세제지원이 지속 확대되면서 제도는 더욱 복잡해지고 있다. 특히 고용·창업 관련 제도는 요건과 계산구조가 복잡하여 작은 착오가 추징으로 이어질 수 있다.
∙ 이 책의 집필 방향
- 본서는 오랜 강의와 실무 경험을 바탕으로 핵심 쟁점과 판단 기준을 실무 흐름에 맞춰 정리하였으며, 체계적인 기준 정리와 사례 기반 적용력에 초점을 두었다.
∙ 혜택과 검증, 두 마리 토끼를 잡는 실무 가이드
- 세액공제·감면은 '혜택'이면서 동시에 '검증'을 전제로 하는 제도이다. 제도의 취지와 요건을 정확히 이해하고 근거에 기반해 안정적으로 적용할 수 있도록 돕는 것이 본서의 목표이다. 복잡한 세제 실무의 길잡이가 되기를 바란다.

[주제요약]
● 중소기업의 범위 구분
● 상시근로자와 상시근로자수에 대한 개념 구분
● 통합고용세액공제의 변화방향을 정리하고 사례를 통한 세액공제액 및 추가납부세액계산
● 한국표준산업분류에 의한 업종을 분석하여 창업감면적용여부 파악
● 창업중소기업세액감면 및 통합고용세액공제 등 복잡한 세액공제 감면 서식작성을 사례를 통하여 작성
● 통합투자세액공제를 분석하고 세액공제 제외대상 자산 완벽정리
● 성실신고확인비용세액공제분석과 연구개발 관련 출연금 수령 시 연구·인력개발비 세액공제와 익금불산입 과세특례의 관계 정리

  작가 소개

지은이 : 손창용
약력● 세무사․세무학박사● 강남대학교 일반대학원 세무학전공(세무학박사)● 성균관대학교 경영대학원 세무학전공(경영학석사)● (현)세무법인지율 삼성지사 대표● (현)한국세무사회 세무연수원 교수● (현)한국세무사회 기업회계 자격시험 출제위원회 위원● (현)서울지방세무사회 연수위원회 위원● (현)대한상공회의소 세법강사● (전)국세법령해석심의위원회 위원● (전)한국세무사회 연수원 부원장● (전)한국세무사회 도서출판위원회 위원● (전)한국세무사회 기업회계 자격시험 운영위원장● (전)한국세무사회 전산세무회계 자격시험 출제위원● (전)서울지방세무사회 연수위원장● (전)강남대학교 경제세무회계과 겸임교수● (전)국민건강보험공단 보험료정보공개심의위원회 위원● (전)삼성세무서 납세자보호위원회 위원● (전)강남구지방세감면자문위원회 위원● (전)중소기업경영현황 연구 및 제도개선 자문위원● (전)서울․중부지방국세청 조사요원시험 세법강사강의● 한국세무사회 회원 및 직원교육 강의(법인세, 세무사랑Pro활용레시피 등)● 서울지방세무사회 직원교육 강의(연말정산, 법인세, 소득세 등)● 대한상공회의소 세법강의(연말정산, 부가가치세, 법인세 등)● 건국대학교, 강남대학교, 한양대학교 등 세법강의저서 및 논문● 원천징수제도에 관한 연구(박사학위 논문)● 세무사랑Pro활용레시피(회계편)● 세무사랑Pro활용레시피(연말정산)● 세무사랑Pro활용레시피(법인세)● 세무사랑Pro활용레시피(소득세)● 기업결산및세무조정Ⅰ․Ⅱ● 2023년 법인세신고실무● 2023년 세액공제감면실무● 2023년 귀속 연말정산실무● 2025년 신고대비 핵심 통합고용증대세액공제 및 통합투자세액공제● 2026년 신고대비 법인결산과 세무조정실무● 2025년 귀속 핵심 연말정산 실무● 2026년 신고대비 핵심 세액공제 감면의 정석

  목차

2026년 세액공제․감면제도 관련 주요 개정내용
Part 1 중소기업 판정
Chapter 1 조세특례제한법에 의한 업종 판단기준
제1절 업종분류의 원칙
Ⅰ. 개별세법의 업종구분
Ⅱ. 한국표준산업분류에 의한 업종구분
Ⅲ. 건설업과 부동산매매업의 범위

제2절 의제제조업

Chapter 2 중소기업기준검토표 작성
제1절 중소기업 판정기준
Ⅰ. 업종기준
Ⅱ. 규모기준
Ⅲ. 독립성기준
Ⅳ. 졸업기준
Ⅴ. 중소기업으로 보는 유예기간내에 해당할 것

제2절 소기업 판정기준

제3절 중견기업 판정기준

Part 2 세액감면 제도
Chapter 1 이월과세 및 과세특례제도
제1절 이월과세

제2절 중소기업간의 통합에 대한 양도소득세 등의 이월과세
Ⅰ. 적용 대상 사업자
Ⅱ. 사업용고정자산의 범위
Ⅲ. 중소기업의 범위
Ⅳ. 중소기업간의 통합
Ⅴ. 이월과세
Ⅵ. 이월과세 세액의 납부 및 배제
Ⅶ. 세액감면 및 세액공제 승계

제3절 법인전환에 대한 양도소득세 등의 이월과세
Ⅰ. 적용 대상 사업과 사업용고정자산의 범위
Ⅱ. 법인 전환의 개념
Ⅲ. 새로 설립되는 법인(=｢전환법인｣)의 자본금 요건
Ⅳ. 이월과세 세액의 납부 및 배제
Ⅴ. 세액감면 및 세액공제 승계

제4절 법인 본사를 수도권과밀억제권역 밖으로 이전하는 데 따른 양도차익에 대한 법인세 과세특례
Ⅰ. 양도차익에 대한 법인세 과세특례
Ⅱ. 과세특례의 사후관리
Ⅲ. 기타사항

Chapter 2 소득구분계산서 등
제1절 소득구분계산서
Ⅰ. 감면사업과 과세사업의 구분
Ⅱ. 구분경리의 기준(안분기준)

제2절 감면세액제도의 공통사항
Ⅰ. 감면세액의 계산
Ⅱ. 수정신고 또는 경정청구에 의한 세액감면등
Ⅲ. 감면세액의 승계

Chapter 3 세액감면 제도
제1절 창업중소기업 등에 대한 세액감면
Ⅰ. 창업개념
Ⅱ. 창업중소기업과 창업벤처중소기업의 업종요건
Ⅲ. 청년창업기업의 요건
Ⅳ. 창업중소기업 세액감면
Ⅴ. 창업벤처중소기업의 세액감면
Ⅵ. 에너지신기술중소기업의 세액감면
Ⅶ. 신성장 서비스업을 영위하는 창업중소기업 등 세액감면
Ⅷ. 소규모사업자의 창업중소기업 세액감면 특례
Ⅸ. 세액감면의 추가감면세액
Ⅹ. 수도권과밀억제권역으로 사업장을 이전한 경우 세액감면 적용방법
Ⅺ. 감면한도 및 감면배제 사유
Ⅻ. 재기중소기업인의 과세특례(창업 감면)
ⅩⅢ. 최저한세 및 농어촌특별세의 적용여부
ⅪⅤ. 중복지원의 배제
ⅩⅤ. 지방세특례법상 창업중소기업등에 대한 감면

제2절 기회발전특구의 창업기업등에 대한 법인세등의 감면
Ⅰ. 기회발전특구의 범위
Ⅱ. 감면기업 및 감면대상사업
Ⅲ. 감면세액의 계산 및 감면한도
Ⅳ. 추가납부 및 이자상당가산액
Ⅴ. 기타사항

제3절 중소기업에 대한 특별세액감면
Ⅰ. 감면대상 업종
Ⅱ. 감면비율
Ⅲ. 수도권과 소기업의 범위
Ⅳ. 감면세액의 계산 및 감면한도
Ⅴ. 최저한세 및 농어촌특별세의 적용여부
Ⅵ. 중복지원의 배제

제4절 수도권 밖으로 공장을 이전하는 기업에 대한 세액감면 등
Ⅰ. 감면적용요건
Ⅱ. 감면세액의 계산등
Ⅲ. 기타사항

제5절 수도권 밖으로 본사를 이전하는 법인에 대한 세액감면 등
Ⅰ. 감면적용요건
Ⅱ. 감면대상소득
Ⅲ. 감면세액의 계산등
Ⅳ. 양도차익 과세이연
Ⅴ. 기타사항

Part 3 세액공제 제도
Chapter 1 상시근로자 및 상시근로자수
제1절 상시근로자 및 상시근로자수 개념
Ⅰ. 상시근로자의 기본개념
Ⅱ. 상시근로자에서 제외되는 단기간근로자 등의 판단
Ⅲ. 상시근로자에서 제외되는 근로자범위에 대한 제도별 비교
Ⅳ. 상시근로자수의 계산

제2절 창업등 기업의 상시근로자수 계산
Ⅰ. 창업등 기업의 고용증대세액공제 적용여부
Ⅱ. 창업등 기업의 상시근로자수 계산
Ⅲ. 창업등 기업의 상시근로자수 계산 사례

제3절 상시근로자수 계산관련 주요 예규 등

Chapter 2 세액공제 제도
제1절 통합고용세액공제
Ⅰ. 개요
Ⅱ. 통합고용세액공제－고용증대세액공제
Ⅲ. 통합고용세액공제－정규직 근로자의 전환세액공제
Ⅳ. 통합고용세액공제－육아휴직복귀자 세액공제
Ⅴ. 기타사항

제2절 고용을 증대시킨 기업에 대한 세액공제
Ⅰ. 적용대상법인
Ⅱ. 세액공제액
Ⅲ. 상시근로자의 개념
Ⅳ. 청년등 상시근로자
Ⅴ. 상시근로자수 및 청년등 상시근로자수의 계산
Ⅵ. 추가세액공제 및 배제
Ⅶ. 추가납부세액
Ⅷ. 이월세액공제액이 있는 경우 추가납부세액 계산
Ⅸ. 2020년 추가납부세액 계산의 예외
Ⅹ. 기타사항

제3절 중소기업 사회보험료 세액공제
Ⅰ. 세액공제액
Ⅱ. 청년등 상시근로자 및 청년등 외 상시근로자
Ⅲ. 사회보험의 범위
Ⅳ. 1인당 상시근로자에 대한 사용자의 사회보험료 부담금액의 계산
Ⅴ. 사회보험료율
Ⅵ. 상시근로자의 개념
Ⅶ. 상시근로자수의 계산
Ⅷ. 추가세액공제 및 배제
Ⅸ. 추가납부세액
Ⅹ. 기타사항

제4절 성과공유 중소기업의 경영성과급에 대한 세액공제 등
Ⅰ. 세액공제
Ⅱ. 성과공유 중소기업, 상시근로자 및 경영성과급의 범위
Ⅲ. 세액공제 배제
Ⅳ. 기타사항

제5절 근로소득을 증대시킨 기업에 대한 세액공제
Ⅰ. 근로소득 증대 세액공제요건 및 공제액
Ⅱ. 정규직 전환근로자 임금증가 세액공제요건 및 공제액
Ⅲ. 임금의 범위
Ⅳ. 상시근로자수 등의 계산
Ⅴ. 기타사항

제6절 상생결제 지급금액에 대한 세액공제
Ⅰ. 세액공제 대상기업
Ⅱ. 세액공제 요건
Ⅲ. 세액공제액
Ⅳ. 기타사항

제7절 통합투자세액공제
Ⅰ. 개요 및 적용시기 등
Ⅱ. 세액공제 적용대상
Ⅲ. 공제대상 자산
Ⅳ. 투자의 개시시기 및 신성장사업화시설등의 인정신청
Ⅴ. 세액공제액
Ⅵ. 통합투자세액공제시기
Ⅶ. 공제세액의 추가납부 및 이자상당가산액 가산
Ⅷ. 기타사항

제8절 연구․인력개발비에 대한 세액공제
Ⅰ. 적용대상
Ⅱ. 연구․인력개발비의 범위
Ⅲ. 연구소 또는 전담부서
Ⅳ. 세액공제액
Ⅴ. 세액공제의 적용시기 등
Ⅵ. 구분경리
Ⅶ. 연구․인력개발비 세액공제의 배제사유 및 배제시점
Ⅷ. 연구개발계획서등의 작성․보관
Ⅸ. 세액공제신청서 및 연구․인력개발비명세서 등의 제출
Ⅹ. 기타사항

제9절 연구개발관련 출연금 등의 과세특례
Ⅰ. 의의(출연금 등 익금불산입)
Ⅱ. 구분경리 및 익금산입(환입방법)
Ⅲ. 연구개발출연금 등의 일시환입
Ⅳ. 출연금 등 익금불산입명세서 제출
Ⅴ. 최저한세 등 적용여부

제10절영상콘텐츠 제작비용에 대한 세액공제
Ⅰ. 공제대상자
Ⅱ. 영상콘텐츠의 범위
Ⅲ. 영상콘텐츠 제작비용의 범위
Ⅳ. 세액공제액

제11절 상가임대료를 인하한 임대사업자에 대한 세액공제
Ⅰ. 공제대상 법인
Ⅱ. 세액공제액
Ⅲ. 임대료 또는 보증금 인상 시 세액공제의 배제
Ⅳ. 세액공제신청서 등의 제출
Ⅴ. 기타사항

제12절성실신고 확인비용에 대한 세액공제
Ⅰ. 성실신고 확인제도
Ⅱ. 성실신고확인비용세액공제 및 미제출시 불이익

Part 4 최저한세 및 이월공제와 중복지원배제
Chapter 1 최저한세 및 공제감면순서
제1절 최저한세
Ⅰ. 최저한세 적용대상 및 그 범위
Ⅱ. 최저한세 대상 감면 등
Ⅲ. 최저한세의 계산구조
Ⅳ. 조세감면의 적용순서 및 배제순서
Ⅴ. 최저한세 적용으로 감면이 배제되는 세액의 처리방법

제2절 세액공제와 세액감면(면제)의 차이 비교

제3절 공제감면세액의 공제순위
Ⅰ. 세액감면과 세액공제의 적용순서
Ⅱ. 최저한세 적용여부에 따른 공제순서
Ⅲ. 기타 고려사항
Ⅳ. 세액공제 등 공제 순서

Chapter 2 이월공제 및 중복지원배제 등
제1절 세액공제의 이월공제
Ⅰ. 이월공제기간
Ⅱ. 누락한 세액공제액의 이월공제여부
Ⅲ. 중복적용시 공제순서

제2절 중복지원 배제
Ⅰ. 세액공제 중복 적용배제
Ⅱ. 외국인투자에 대한 조세 감면등과의 관계
Ⅲ. 세액감면과 세액공제 중복적용배제
Ⅳ. 동일한 사업장에 동일한 과세연도 세액감면 중복배제
Ⅴ. 추계과세시 등의 감면 배제
Ⅵ. 수도권과밀억제권역의 투자에 대한 조세감면 배제

제3절 농어촌특별세
Ⅰ. 납세의무자
Ⅱ. 과세표준과 세율
Ⅲ. 신고납부
Ⅳ. 비과세

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