도서 소개

노동법이나 급여 관련 책을 보면 상당수가 교과서적이고. 정작 실무를 처리하는데, 필요한 것은 책에서 찾기가 어렵다. 이 책은 그러한 실무자들의 가려운 구석을 제대로 긁어주는 책이다. 일단 이 책의 분량은 상당하다. 실무자의 책상 한편에 딱하니 비치하고 있으면 참으로 든든할 정도의 분량이다.이 책은 임금, 퇴직금, 인사노무, 자금관리, 4대 보험까지 모든 분야를 망라하였다. 실무자가 가장 궁금해하는 내용을 명쾌한 해설과 계산 공식, 사례로 쉽게 해결할 수 있다. 어려운 숫자계산은 공식으로 풀어서 가르쳐주는 내 업무에 꼭 맞게 설계된 업무지침서이다.

  출판사 리뷰

경리회계에서 인사노무까지 회사 실무서
“중소기업 경리를 위한 회계와 세금 그리고 회계·급여·노무·자금·퇴직연금·4대 보험까지 기업경영업무를 총정리 한 매뉴얼”
엄청난 부피에 엄청난 내용들이 담겨져 있다.
이 책만 3~4번 읽어봐야겠다고 결심함
노동법이나 급여 관련 책을 보면 상당수가 교과서적이고. 정작 실무를 처리하는데, 필요한 것은 책에서 찾기가 어렵고, 이 책은 그러한 실무자들의 가려운 구석을 제대로 긁어주는 책이라고 생각한다. 일단 이 책의 분량은 상당하다. 실무자의 책상 한편에 딱하니 비치하고 있으면 참으로 든든할 정도의 분량이다. 이 책은 임금, 퇴직금, 인사노무, 자금관리, 4대 보험까지... 모든 분야를 망라한 책이다.
법인 경리와 인사담당자, CEO 드디어 궁금한 모든 회사 업무의 답을 찾다.
실무자가 가장 궁금해하는 내용을 명쾌한 해설과 계산 공식, 사례로 쉽게 해결!
어려운 숫자계산은 공식으로 풀어서 가르쳐주는 내 업무에 꼭 맞게 설계된 업무지침서

Chapter 1
전표발행에서 결산까지

Chapter 2
자금관리와 자금계획표 작성

Chapter 3
급여 계산과 원천징수

Chapter 4
퇴직금 및 퇴직연금의 지급과 퇴직소득세

Chapter 5
적격증빙과 부가가치세 신고

Chapter 6
법인세(소득세)를 줄이는 경비처리

Chapter 7
4대 보험 실무

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본서는 전체 내용은 아래와 같이 구성되어 있다.

■ Chapter 1
전표 발행에서 결산까지
회계업무를 할 때 필요한 기본지식에서 재무제표 작성까지 회계 및 장부와 관련된 지식을 제공한다.

■ Chapter 2
자금관리와 자금계획표 작성
회사에서 필요한 자금계획 수립과 자금조달을 하고, 현재 회사 자금 사정을 사장님에게 보고할 때 필요한 항목들에 대한 지식을 전달하는 장이다.

■ Chapter 3
급여 계산과 원천징수
가장 민감하면서도 어려운 포괄 임금, 통상임금, 시간외수당, 주휴수당, 연차수당 및 연차휴가, 병가 휴가, 출산․육아휴가와 관련된 실무를 원활하게 수행하기 위한 지식을 전달한다. 더불어 임금, 수당, 상여금과 관련된 급여 세금에 대해서도 완벽하게 정리해 준다.

■ Chapter 4
퇴직금 및 퇴직연금의 지급과 퇴직소득세
퇴직금의 계산 방법과 퇴직연금의 가입에서 적립, 지급까지 해결해야 하는 실무내용을 업무 흐름에 따라 서술하고 있다. 또한 퇴직소득세의 계산 방법에 대해서도 알려준다.

■ Chapter 5
적격증빙과 부가가치세 신고
모든 세금 문제의 시작이자 절세의 시작인 증빙의 발행과 관리 및 이를 통한 부가가치세 신고・납부까지의 업무를 정리하는 장이다. 이번 장을 통해 증빙관리의 모든 업무를 익히고, 부가가치세 신고와 매입세액공제 및 불공제에 대한 풍부한 실무사례를 접하게 된다.

■ Chapter 6
법인세(소득세)를 줄이는 경비처리
경비처리를 잘해야 세금을 줄일 수 있다. 하지만 잘못된 경비처리는 탈세가 되어 나중에 더 많은 세금을 내야 한다. 따라서 정확한 경비처리가 절세의 지름길이다. 이에 이번 장에서는 실제 업무에서 발생하는 각종 사례를 통해 합법적인 절세의 방향을 제시한다.

■ Chapter 7
4대 보험 실무
4대 보험은 해도 해도 헷갈리고 아리송하다. 이번 장에서는 평상시 발생하는 4대 보험 업무와 관련한 명확한 기준을 제시해 주는 장이다.

[스캔한 증빙의 세법상 인정 여부 경비처리 중에서]
업무 편의를 위해 증빙을 스캔해서 컴퓨터에 보관하는 것은 회사입장에서는 문제가 없으나 아래 사항에 유의해서 증빙 관리를 해야 나중에 세무상 문제가 없다. 물론 실무상 스캔해서 컴퓨터에 보관해도 문제가 되는 경우는 극히 일부지만 관할 세무서와 분쟁이 발생할 경우는 법과 원칙에 따라 결정되므로 아래 사항은 실무상 반드시 유의해서 업무처리를 하는 것이 좋다.
1. 적격증빙을 온라인으로 받지 않고 종이로 받아서 해당 종이를 스캔한 경우의 스캔본은 적격증빙으로 인정되지 않는다.
2. 온라인 결제로 인해 온라인으로 증빙을 받은 경우는 해당 사이트에서 자료가 국세청으로 넘어가므로 해당 온라인 증빙을 출력해도 적격증빙으로 인정된다.
3. 원본을 온라인으로 받아 보관하는 경우는 적격증빙으로 인정되나, 종이 등으로 받은 후 스캔한 것은 인정되지 않는다. 즉, 애초부터 종이가 아닌 온라인 자료로 받아 pdf 파일 등으로 보관하고 있는 것은 적격증빙으로 인정되지만, 종이로 받은 후 스캔하여 pdf로 저장한 것은 인정되지 않는다.

[법인결산 시 사전 준비 사항 중에서]
➊ 자본금 증감에 따른 주식변동 사항 검토 : 증/감자, 주식 양수도, 주식 증여 등 법인등기부와 비교
➋ 조세특례제한법상 세액공제 감면 등 관리 검토 : 감면된 유형자산의 매각 또는 임대 여부 확인
➌ 원천징수 검토 : 사업소득, 기타소득, 이자소득, 배당소득 지급분에 대한 원천징수 검토(차등배당 안 함)
➍ 각종 보증금 체크 : 신규 임대차 보증금과 기타 보증금 등 체크
➎ 보험 관련 체크 : 보험 회사로부터 수령한 보험금 등 계상 여부 검토(100% 비용처리 가능한 증빙)
➏ 외화자산 부채 평가 : 외화자산과 부채의 평가 및 평가 손익 계상 적정한지 체크(환율 체크)
➐ 국고보조금 체크 : 국고보조금에 대한 세무회계 처리에 대한 체크
➑ 전기오류수정손익 관련 항목 체크 : 전기오류수정에 대한 회계처리와 세무조정 등 체크
➒ 단기매매증권 및 매도가능증권 등 검토 : 분류 적정성과 평가차손익 등 계상 체크

[선급비용 결산 정리 중에서]
이미 지급한 비용 중에서 차기 이후에 해당하는 비용 분까지 지급이 먼저 이루어진 경우이다. 따라서 손익계산서에는 해당 비용을 줄여주고, 재무상태표에는 이 금액만큼 선급비용이라는 자산을 기록한다(결산 시점에 미리 지급한 이자(비용의 선불조건)).
선급비용 ××× / 이자비용 ×××

  작가 소개

지은이 : 손원준
[약력]· 경희대학교 경영대학원(세무 관리) 졸업· 안세회계법인 전략적 파트너· (사)한국조세연구포럼 정회원· 다음, 네이버, 야후 세무회계 정보 제공 파트너· 안건회계법인, ㈜조세신보사(안진회계법인), 한국과학기술정보연구원, 산업단지공단, 조세일보 정보 제공 파트너· 네이버 세무회계 대표카페 경리쉼터 매니저(https://cafe.naver.com/aclove)[저서]· 경리따라잡기(새로운제안)· 회사에서 인정받는 경리업무엑셀(영진닷컴, 감수)· 경리업무를 겸직하는 사장이 알아야 할 창업회계(교학사)· 경리회계/인사총무 실무자를 위한 엑셀 자동화 서식(혜지원)· 정말 쉬운 세금회계(혜지원)· 경리 인사노무 엑셀 자동계산(혜지원)· 박경리 세금은 처음이지? 가르쳐줘 세법개론(지식만들기)· 개인사업자 자영업 홈택스 경리회계 노무관리 실무설명서(지식만들기)· 채용에서 퇴직까지 인적자원 노동법률 인사관리 실무 설명서(지식만들기)· 급여관리 수당관리 퇴직연금 4대 보험 급여 세금 실무설명서(지식만들기)· 경리회계에서 노무·급여·세금·4대 보험까지(지식만들기)· 쉽게 배우는 계정과목 노무세금 교과서(지식만들기)· 쉽게 배우는 인사쟁이 노무관리 교과서(지식만들기)· 합법적으로 세금폭탄을 막아주는 경리·회계·노무·세금(지식만들기)· 중소기업 창업 인사노무와 4대 보험(지식만들기)· 경리회계 처음 하는 실무설명서(지식만들기)· 한 권으로 끝장내자 경리회계 인사노무 경영지원 실무설명서(지식만들기)· 지출증빙, 부가가치세, 종합소득세, 원천징수, 급여세금 실무 설명서(지식만들기)· 한 권으로 끝장내자 계정과목 재무제표 회계원리 실무설명서(지식만들기)· 한 권으로 끝장내자 중소기업 경리업무 세무회계 실무설명서(지식만들기)· 한 권으로 끝장내자 경리사원 세무사무소 회계와 노무 실무설명서(지식만들기)· 고용노동부 근로기준법 급여수당관리 휴일휴가근태 인사노무관리 실무설명서· 한 권으로 끝장내자 개인사업자 사장님 경리세금 실무설명서(지식만들기)· 한 권으로 끝장내자 인사노무 급여관리 근로기준법 실무설명서(지식만들기)· 한 권으로 끝장내자 인사총무, 노무급여, ESG 경영 실무설명서(지식만들기)· 한 권으로 끝장내자 인사노무 급여관리 근로기준법 실무설명서(지식만들기)· 한 권으로 끝장내자 급여수당 인사노무 경영지원 실무설명서(지식만들기)· 한 권으로 끝장내자 연차휴가 연차수당 근로기준법 실무설명서(지식만들기)· 원천징수 부가가치세 종합소득세 법인세 세법개론 실무설명서(지식만들기)[동영상 강의․교육]· 기업회계 Restart, 숫자로 승부하라!· 기업이 한눈에 보이는 실전 인사총무 에센스· Smart 경영관리 노하우, 센스 있는 총무가 되라!

  목차

Chapter 1
전표발행에서 결산까지

자체 기장회사 경리업무
노무 및 4대 보험 업무
급여업무의 주요 프로세스
인사 부서에서 수행하는 주요 업무41
계정과목은 사례별로 딱 정해져 있지 않다
■ 계정과목은 모든 사례별로 정해져 있지 않다.
■ 전표와 세금계산서 발행일이 일치해야 하나?
일반전표와 매입매출전표의 발행과 증빙수취보관 방법
■ 전표와 세금계산서 발행날짜의 차이
▷ 전표와 세금계산서 발행날짜가 달라요
▷ 한 달간 거래한 내역을 1장에 모아 발행해도 되나요?
■ 전표와 세금계산서의 효율적인 보관방법
■ 홈택스 조회 가능 세금계산서 별도 보관해야 하나
▷ 원본을 보관하지 않아도 되는 경우
▷ 원본을 보관해야 하는 경우
[사례] 스캔한 증빙의 세법상 인정 여부
▷ 세법상 증빙의 보관 기간
입금전표와 출금전표 대체전표의 발행방법
■ 입금전표의 작성법
■ 출금전표의 작성법
■ 대체전표의 작성법
경리의 주요 장부 관리
■ 매입 매출 장부 관리
▷ 매출장 및 매출처별 원장
▷ 매입장 및 매입처별 원장
■ 전표 관리
■ 통장관리
■ 세금계산서 관리
▷ 매출 세금계산서 관리
▷ 매입 세금계산서 관리
▷ 세금계산서 관리
■ 법인카드 관리 및 개인카드 관리
■ 주식 관리
■ 주요 보조원장
■ 일반영수증 관리
■ 재고관리
■ 원가관리
■ 인사관리 업무
■ 법인이 갖추고 있어야 할 사규나 사칙 등 업무
수입과 지출 현금관리
■ 수입, 지출관리의 당사자
■ 수입·지출 관리의 유용성
■ 경리담당자를 통한 수입, 지출관리
세무조사에 자주 걸리므로 항상 관리해야 할 거래
■ 매출 누락
■ 가공 비용 계상
■ 인건비 허위 계상
■ 사적 비용을 법인 비용으로 처리
■ 거래를 통한 부당 소득 이전
■ 수출입 거래 조작
■ 명의도용
■ 임대소득 누락
업무추진비(접대비) 관리 요령
■ 업무추진비(접대비) 한도 확인
■ 증빙서류 확보(법인카드 의무 사용)
■ 지출 목적 명확화
■ 사내 업무추진비(접대비) 지출 규정 수립
■ 정기적인 모니터링 및 점검
■ 업무추진비 지출 주의 사항
기업회계의 결산순서
■ 프로그램을 활용한 결산순서
■ 결산 회계처리 사항
■ 법인결산 시 유의 사항
■ 회사의 재무제표 직접 작성 및 법정기한 내 제출
결산 마감 항목의 회계처리
■ 손익계정 정리
▷ 선수수익 결산 정리
▷ 선급비용 결산 정리
▷ 미수수익 결산 정리
▷ 미지급비용 결산 정리
■ 소모품 미사용액의 정리
■ 유가증권 평가
■ 가지급금 및 가수금 정리
■ 부가가치세 상계
■ 외화자산·부채의 환산
■ 원가 확정
■ 재고자산감모손실(재고자산 실사에 의한 손실)
■ 매출원가 계상
■ 장기차입금의 유동성 대체
■ 감가상각비 계상
■ 연차수당 결산분개
■ 대손충당금 결산분개
■ 퇴직급여충당부채 설정
■ 현금과부족 계정 정리
■ 법인세비용 계상
■ 당기순이익(손익)의 이익잉여금 대체
■ 개인사업자의 인출금 결산 정리
■ 결산 마감분개
재무제표의 상호관계 알기
■ 재무제표의 뜻
■ 재무제표의 종류
■ 개별재무제표, 별도재무제표, 연결재무제표
■ 재무제표의 상호관계
■ 재무제표를 조회할 수 있는 사이트
[사례] K-IFRS 재무제표를 볼 때 유의할 사항
회사의 재무상태를 알려주는 재무상태표
■ 재무상태표의 자산
■ 재무상태표의 부채
■ 재무상태표의 자본
■ 재무상태표의 형식
■ 계정과목의 배열 방법
[사례] 한국채택국제회계기준상 재무상태표 구분표시 방법
회사의 경영성과를 알려주는 손익계산서
■ 수익 계정과목의 이해
■ 비용 계정과목의 이해
■ 수익과 비용의 관계
■ 개인기업의 순손익 계산
[사례] (포괄)손익계산서를 보면 알 수 있는 것
자본의 변동 상태를 보여주는 자본변동표
기업의 현금 유출입을 보여주는 현금흐름표
■ 현금흐름표 작성의 원칙
▷ 현금흐름표상 현금의 범위
▷ 현금흐름을 3가지 활동으로 구분
▷ 현금흐름의 변동내역 총액 표시
■ 직접법과 간접법의 차이
이익잉여금처분계산서와 결손금처리계산서
주석과 부속명세서
리스(금융리스와운용리스)와 렌트 적격증빙
■ 리스와 렌트의 성격 구분
■ 리스와 렌트의 적격증빙
▷ 금융리스 차량의 양도 및 세금계산서 발급 여부
▷ 운용리스 차량의 양도 및 세금계산서 발급 여부
경리업무 인수인계서 작성
■ 인사에 관한 사항
■ 조직 구성에 관한 사항
■ 회계장부 및 내부파일(엑셀 등) 등의 인수인계
■ 급여 지급 및 4대 보험 관련 사항
■ 자금 이체 및 관리 방법
■ 경영자문 관리에 관한 사항

Chapter 2
자금관리와 자금계획표 작성

자금계획과 자금의 순환과정
■ 자금이란?
■ 자금관리의 의의와 목적
■ 자금계획의 정의
■ 이익계획과 자금계획의 비교
■ 자금의 종류와 순환과정
[사례] 단기계획 작성 관리 절차
[사례] 자금 예측 절차
운전자금 관리
■ 왜 운전자금 관리가 중요할까요?
■ 운전자금 관리의 주요 요소
■ 효과적인 운전자금 관리를 위한 전략
■ 자금 운용 및 투자
■ 대금 결제 및 회계처리
■ 리스크관리
중소기업의 자금관리(사장님에게 보고할 재무 상황)
■ 자금관리의 중요성
■ 자금조달과 자금 운용 관리
■ 사장님에게 보고할 재무 상황
■ 사장님이 보고받고자 하는 재무 상황
■ 시기별 보고 사항
자금계획 수립 방법
자금수지계획표의 작성 방법
■ 자금수지 분석
[사례] 적정수준 검토 시 고려할 사항
■ 자금수지 계획표의 작성 방법
■ 자금조달·운용의 적부 판정 기준
자금조달 계획 수립
■ 자금조달계획 수립의 중요성
■ 자금조달계획 수립 시 고려 사항
■ 자금 조달 계획 수립 절차
▷ 스타트업 업종
▷ 제조업
▷ 프랜차이즈 업종
▷ IT 업종
▷ 건설업
■ 자금 조달 계획 시 유의 사항
■ 자금조달계획 수립표
차입 및 금융기관과의 관계
■ 차입이 기업에 미치는 영향
■ 금융기관과의 관계 구축
■ 신용 등급 관리

Chapter 3
급여 계산과 원천징수

경리실무자가 해야 하는 급여업무
급여 계산을 위한 근로시간
■ 법정근로시간
■ 소정근로시간
■ 통상임금 산정 기준시간(유급 근로시간)
통상시급의 계산 방법
■ 월 통상임금을 계산한다.
■ 통상임금 산정 기준시간을 계산한다.
■ 통상시급을 계산한다.
▷ 시간외근로시간이 없는 경우 통상시급의 계산
▷ 시간외근로시간이 있는 경우 통상시급의 계산
최저임금의 계산 방법
■ 최저임금 위반 여부 판단
■ 최저임금에 포함하지 않는 임금
■ 일반적으로 간단히 계산하는 최저임금
■ 최저임금의 계산
[사례] 수습기간 중 급여의 80% 또는 90%를 지급해도 되나?
■ 최저임금 주지 의무
월중에 입퇴사한 임직원의 급여 계산 방법
주휴수당의 계산 방법
■ 주휴수당의 발생요건
■ 주휴수당의 계산 공식
[사례] 매주 근로시간이 다른 경우 주휴수당의 계산 방법
시간외근로수당의 계산 방법
■ 초과근무수당의 계산 절차
▷ 매달 고정적으로 받는 모든 금액(통상임금)을 더한다.
▷ 통상임금을 더한 금액을 209로 나눈다(시급 계산).
▷ 통상시급(연장근로 1.5배, 야간근로 2배, 휴일근로 1.5배)을 계산한다.
■ 휴일, 연장, 야간근로 중복 시 임금 계산 공식
연차휴가와 연차수당의 정산
■ 1개월 개근 시 발생하는 월 단위 연차휴가(월차)
■ 1년 80% 이상 개근시 발생하는 연 단위 연차휴가(연차)
▷ 1년간 80% 미만 출근 시 연차휴가 부여
80% 미만 출근 시 연차휴가
80% 미만 출근 후 다음 연도 80% 이상 출근 시 연차휴가
▷ 1년에 80% 이상 출근 시 발생하는 연차휴가
입사일 기준 연차휴가 계산
회계연도 기준 연차휴가 계산
■ 퇴사자 연차휴가의 정산
▷ 연차휴가의 정산 기준
▷ 연차휴가의 퇴직 정산
■ 연차수당의 계산
▷ 월 단위 연차휴가의 연차수당
▷ 연 단위 연차휴가의 연차수당
포괄임금을 기본급과 고정 OT로 나누는 방법
급여지급 시 공제하는 금액 계산
급여 관련 세금 신고 흐름
[사례] 노동법에서 말하는 임금과 일상에서 사용하는 급여의 차이점
[사례] 원천징수영수증과 지급명세서의 차이
근로자별 근로소득 원천징수
일용근로자 원천징수와 신고 의무 사항
[사례] 일용근로자 소액부징수 판단
[사례] 일용근로자, 아르바이트, 3.3% 사업소득 근로자 개인카드 사용액
■ 일용근로자의 4대 보험
■ 근로내용확인신고서 제출
■ 일용근로자 세금 계산
■ 일용근로자 지급명세서
[사례] 소득자를 근로소득자로 전환할 경우 득과 실
상용근로자 급여 및 상여금 원천징수
■ 매월 급여 원천징수 방법
■ 상여금의 원천징수
▷ 상여금을 지급할 때 계산해서 지급하는 방법
▷ 연말정산 때 정산하는 회사
■ 근로소득으로 보지 않는 대가
■ 근로소득의 비과세
▷ 월 20만 원까지 비과세 되는 수당
▷ 조건에 따라 비과세 되는 수당
▷ 전액 비과세되는 수당
■ 4대 보험 적용
■ 상용근로자 당월입사 당월퇴사 4대 보험
[사례] 1일 출근 5일 근무 후 퇴사 4대 보험
■ 상여금이 있는 달의 4대 보험
인정상여 세금 원천징수
■ 인정상여의 발생원인 및 지급시기 의제
■ 근로소득세 신고 절차
■ 기타 고려 사항
■ 원천징수이행상황신고서 작성 요령
■ 지급명세서 제출
■ 원천세 신고 및 납부
■ 인정상여 지방소득세
■ 인정상여 금액의 법인 대납
■ 인정상여와 건강보험료
퇴직 후 추가로 지급하는 성과급 원천징수
■ 성과급의 원천징수 시기
■ 퇴직 후 성과급의 원천징수 시기
■ 퇴직 후 성과급의 4대 보험 정정신고
외국인 근로자 세금 원천징수
■ 외국인 근로자의 매월 원천징수
■ 외국인 근로자의 연말정산
[사례] 외국인 사택제공이익 19% 단일세율 적용 문제
당월 입퇴사 급여 공제 방법
■ 급여(지급액) 계산
■ 공제액 계산
▷ 4대 보험료
▷ 근로소득세 및 지방소득세
해외 파견근로자 세금 떼는 법
■ 거주자와 비거주자의 판단 기준
■ 국내 급여지급분에 대한 원천징수
▷ 급여를 외화로 지급받는 경우 환율
▷ 국내 대금 지급분 중 비과세소득
▷ 국외 근로소득의 근로소득공제
■ 해외급여 지급분에 대한 원천징수
■ 해외근로소득이 있는 근로자는 종합소득세 신고
해외주재원의 4대 보험 처리
주 15시간 미만 초단시간근로자 세금 떼는 법
출산휴가기간 세금 떼는 법
육아휴직기간 세금 떼는 법
■ 육아휴직과 세금 계산
[사례] 건강보험 보수총액
급여에서 4대 보험료 공제방법
■ 국민연금과 고용보험
■ 건강보험료의 2가지 공제 방법
▷ 요율에 따라서 공제하는 방법
▷ 고지서에 따라서 공제하는 방법
■ 매월 급여가 변동되는 경우 4대 보험 신고
■ 급여에서 공제하는 4대 보험료 계산 방법
■ 급여가 변동된 경우 보수월액변경신고
중도퇴사자 급여정산
■ 연도 중 회사를 퇴직한 경우 중도퇴사자 연말정산
[사례] 중도 퇴사자 연말정산 결과 환급세액이 발생하면?
■ 계속 상용근로자의 연말정산
[사례] 연말정산 환급세액 및 납부세액 급여대장 반영 방법
퇴사 후 같은 회사에 재입사 한 경우 연말정산
복리후생비라고 무조건 비과세되지 않는다.
■ 출퇴근용 회사 버스 이용
■ 사내근로복지기금으로부터 받는 장학금
■ 결혼·초상 등 경조사와 관련한 경조사비
■ 명절, 생일, 창립기념일의 선물비용
■ 부서별 회식비
■ 회사에서 종업원에게 빌려준 금액
■ 학자금, 훈련 수당, 위탁 교육비, 공로금
■ 학원 수강료, 도서구입비 보조액 등
■ 직원의 핸드폰 사용료 부담액
■ 직원의 업무상 재해 시 부담하는 병원비
■ 장기근속자 여행경비 보조 금액
■ 건강검진비와 체력단련비
■ 워크숍 비용의 세무 처리
■ 직원 개인별 복지포인트를 부여하는 경우
■ 피복비 지원금
■ 사택의 개인적 비용의 보조금
■ 골프장 이용 요금과 콘도 이용 요금 회사 대납액
임금(급여)명세서 작성 방법
■ 임금명세서 작성 방법
■ 임금명세서 기재 예외 사항
기타소득과 사업소득의 원천징수
■ 기타소득과 사업소득의 구분
▷ 강의에 대한 대가
▷ 고문료
▷ 특허권 등의 양도 및 대여에 따른 소득 구분
▷ 문예창작수입(원고료, 인세 등)의 소득 구분
▷ 알선수수료 소득
■ 기타소득의 원천징수
▷ 기타소득의 과세최저한
▷ 기타소득의 과세 방법
▷ 기타소득 원천징수영수증
[사례] 인적용역 소득이 기타소득으로 분류되면 유리
■ 사업소득의 원천징수
[사례] 인적용역 소득이 사업소득으로 분류될 경우 꼭 챙겨야 할 것
[사례] 강사료는 사업소득? 기타소득? 의 구분
[사례] 사업소득을 기타소득으로 소득 구분을 잘못해 신고한 경우
[사례] 캐디피를 주는 경우 적격증빙 수취나 사업소득 원천징수
원천징수 신고를 안 한 인건비 처리
■ 신고 안 한 급여의 비용처리
■ 인건비의 증빙불비가산세
■ 인건비 미신고 시 가산세
개인과 개인, 개인과 법인, 법인과 법인 간 비영업대금 이자의 원천징수
■ 비영업대금의 원천징수
■ 개인이 개인에게 이자 지급 시 원천징수
■ 개인이 법인에 이자지급시 원천징수
▷ 개인이 직접 원천징수 신고를 하는 경우
▷ 법인에 위임계약을 한 경우
■ 법인이 법인에 이자지급 시 원천징수
▷ 원천징수 신고 방법
▷ 특수관계자 법인 간 자금대여
■ 법인이 금융기관에 이자 지급 시 원천징수
■ 대부업자에 대한 원천징수
원천징수이행상황신고서 작성 방법
■ 매월(반기별) 납부 사업자의 원천징수이행상황신고서 작성방
■ 급여가 2달에 걸친 경우 귀속 월과 지급 월 작성방법
[사례] 미지급급여를 일시에 지급시 원천징수이행상황 신고
원천징수 세액 수정신고
■ 수정신고를 해야 하는 사례
▷ 수정신고 사유
▷ 수정신고 시 유의 사항
▷ 원천징수이행상황신고서 금액과 지급명세서 금액에 차이가 발생하는 경우
■ 정기 신고일(지급일의 다음 달 10일) 이전에 수정하는 경우
■ 정기 신고일(지급일의 다음 달 10일) 이후에 수정하는 경우
■ 원천징수이행상황신고서 작성
간이지급명세서와 지급명세서 제출
■ 지급명세서
[사례] 일용근로자 지급명세서 가산세
[사례] 12월 말 퇴직자의 퇴직금 및 연초에 받는 성과급의 지급명세서 제출 시기
■ 간이지급명세서

Chapter 4
퇴직금 및 퇴직연금의 지급과 퇴직소득세

퇴직금과 퇴직연금제도의 비교
퇴직연금 도입 절차 및 운영 과정
■ 퇴직연금 도입 시 소급 적용하는 경우
■ 도입 전까지는 퇴직금, 도입 후부터 퇴직연금 운영
■ 퇴직연금제도의 전환
퇴직연금의 실무 처리와 퇴직연금을 받는 방법
■ 퇴직연금제도에서 퇴직급여의 종류
■ 퇴직연금을 받는 절차
■ 퇴직 이전에 퇴직연금을 찾는 경우
■ 퇴직연금을 IRP로 이전하는 방법
▷ 근로자가 퇴직 전 금융회사를 선택해서 IRP에 가입한 경우
▷ 퇴직 시까지 IRP에 가입하지 않은 경우
■ 퇴직연금 사업자 이전이 가능한가?
■ 퇴직연금 유형을 DB형, DC형으로 상호전환
확정급여형(DB형) 퇴직연금의 납입액과 퇴직금 계산
■ 퇴직금의 지급 요건
■ 퇴직일의 기준(마지막 근무일인지, 마지막 근무 다음 날인지)
■ 퇴직금의 계산 방법
■ 퇴직금의 지급
[사례] 퇴직자에 대해 상여금(성과급)을 비례해서 줘야 하나?
[사례] 임금 및 퇴직금은 언제까지 줘야 하나?
[사례] (육아, 출산, 병가, 수습기간) 휴직 후 바로 퇴사 시 퇴직금
확정기여형 퇴직연금(DC형)의 납입액 계산
■ 확정기여형퇴직연금 가입 기간
■ 확정기여형퇴직연금 부담금의 납입
▷ 부담금 수준 및 시기
▷ 부담금 납입 자체에 대한 지연이자
■ 휴가·휴직·휴업 기간의 부담금 산정
▷ 출산전후휴가기간
▷ 육아휴직기간
▷ 개인 사유로 인한 휴직 기간
▷ 무단결근 등 근로자 귀책 사유로 인한 휴업기간
■ 각종 수당 지급 시 부담금의 산정
▷ 미사용 연차휴가 수당
▷ 퇴직위로금
▷ 호봉승급 인상분
■ 퇴직 시 급여 지급
[사례] 퇴직연금을 적게 또는 많이 납부한 경우
[사례] 출산휴가 및 육아휴직기간 중 DC형 퇴직연금 납입
[사례] 상여금(경영성과금)의 퇴직연금 불입방법
[사례] 1년 미만 근로자 퇴직연금 납입액의 귀속
[사례] 임금협상으로 인상분 소급 적용 시 DC형 퇴직연금 부담금
퇴직금(DB형 포함)과 DC형 퇴직연금 적립액의 계산방식 차이
연중 퇴사 시 DC형 퇴직연금 적립액 계산
■ 적립 금액인 임금총액
■ DC형 퇴직연금 부담금 산정 방법
퇴직연금의 지급 절차와 첨부서류
■ 퇴직금과 퇴직연금의 지급 방법
■ 퇴직연금의 지급 절차
▷ 근로자가 퇴직 전 금융회사를 선택하여 IRP에 가입
▷ 근로자가 퇴직 시까지 IRP에 가입하지 않은 경우
■ 퇴직연금의 지급신청 시 첨부서류
■ 퇴직금과 퇴직연금의 지급일
퇴직소득세의 계산
■ 퇴직소득세 계산구조
■ 퇴직소득에 대한 원천징수
■ 퇴직소득에 대한 지급시기의 의제
■ 원천징수영수증 발급 및 지급명세서 제출
■ 퇴직소득에 대한 세액 정산 특례
■ 퇴직소득 과세표준 확정신고

Chapter 5
적격증빙과 부가가치세 신고

세금 아무것도 몰라도 증빙 관리는 필수
■ 증빙은 세금 신고 때 모두 제출하는 게 아님
■ 법인카드를 개인용도로 사용한 경우 처리 방법
적격증빙 이 정도는 알아야 한다.
■ 적격증빙의 종류
■ 적격증빙이 없어도 비용인정 되는 경우
■ 증빙을 받지 않았을 때 세금 불이익
■ 적격증빙을 보관해야 하는 기간
[사례] 타법인 신용카드 사용액의 적격증빙
세금 절세를 위한 증빙 관리
[사례] 거래처 송금 전 꼭 확인할 사항
(전자)세금계산서 관련 가산세 사례
■ 전자세금계산서 발급 관련 가산세
■ 세금계산서를 공급시기에 발급하지 못하고, 지연발급한 경우
■ 세금계산서 수취에 따른 가산세 및 매입세액공제
■ 작성일자 등 세금계산서의 필요적 기재 사항을 잘못 기재한 경우
■ 공급시기와 작성일자는 같아도 발급일자가 늦은 경우
거래처 간 자료를 맞추기 위한 수정 세금계산서 발행
■ 가공세금계산서
■ 사실과 다른 세금계산서
■ 자료상 거래
마이너스 세금계산서 작성과 가산세
■ 마이너스 세금계산서 미발급(지연발급) 가산세
■ 마이너스 세금계산서를 신고누락한 경우 가산세
■ 마이너스 세금계산서와 수정세금계산서의 차이
[사례] 거래처 부도 시 마이너스 세금계산서 발행
판매자가 세금계산서를 발급해 주지 않는 경우
■ 매입자발행세금계산서 제도
■ 매입자발행세금계산서를 발급할 수 있는 사업자
■ 매입자발행세금계산서 발급 절차
■ 거래 사실확인 신청에 대한 금액 제한 유무
증빙이 없으면 비용인정을 받는 대신 증빙불비가산세를 낸다.
■ 증빙불비가산세를 내는 경우
■ 증빙불비가산세를 내지 않는 경우
■ 증빙불비 가산세를 내는 시점
간이과세자 및 비사업자와 거래 시 증빙 관리
■ 간이과세자와 거래 시 적격증빙
■ 비사업자와의 거래
■ 폐업자와의 거래
매입세액공제가 가능한 지출과 증빙 관리
■ 매입세액공제의 시작은 증빙 관리
■ 매입세액공제는 안 돼도, 비용처리는 가능하다.
■ 직원 식대는 매입세액공제
[사례] 개인사업자의 식대 매입세액공제
■ 인건비 및 복리후생비의 매입세액공제
■ 공과금의 매입세액공제
[사례] 인터넷 요금, 핸드폰 요금의 매입세액공제
[사례] 임차 사무실의 납부통지서는 모두 임차인 명의로 변경
[사례] 집이 사무실인 경우 매입세액공제
■ 국내외 출장에 사용한 여비교통비의 매입세액공제
매입세액불공제로 처리해야 할 지출
■ 매입세액불공제 항목도 경비로는 인정
■ 추가로 매입세액불공제 되는 항목
■ 간이과세자와 거래 시 매입세액불공제
임대료를 받지 못한 경우 부가가치세 과세표준과 세금계산서 발행 및 간주임대료
■ 부동산임대보증금에 대한 간주임대료 계산
■ 간주임대료의 세무처리 방법
차량 매각 시 부가가치세 수입금액 제외
부가가치세 신고·납부 방법
■ 부가가치세를 신고·납부 해야 하는 사람
■ 언제의 실적을 신고해야 하는지?
[사례] 세금계산서 발급 간이과세자는 7월에 부가가치세 신고
■ 납부하지 않은 경우 불이익은?
■ 실적이 없는데도 신고해야 하는지?
■ 부가가치세 신고는 어떻게 하는지?
■ 전자신고로 하는 경우 이점은?
■ 간이과세자의 부가가치세 신고
■ 간이과세자 납부 의무 면제
■ 간이과세자 예정 고지
■ 부가가치세 신고서에 첨부해야 하는 서류?
[사례] 부가가치세 신고 시 실무자가 준비해야 할 서류
[사례] 기장대행을 맡긴 경우 서류제출
■ 신고기한 내에 신고하지 못한 경우 신고방법
■ 부가가치세 납부는 어떻게 하는지?
■ 부가가치세 환급금은 언제 나오는지?
■ 납부기한 내에 납부할 수 없는 경우
[사례] 세금 납부는 안 해도 신고는 반드시 해두어야 한다.
홈택스 부가가치세 전자신고
부가가치세 수정신고, 경정청구, 기한후신고
■ 부가가치세 수정신고
▷ 수정신고 가산세
▷ 수정신고 가산세 감면 규정
▷ 수정신고 방법
■ 부가가치세 경정청구
■ 부가가치세 기한 후 신고
▷ 기한후신고 가산세
▷ 기한후신고 가산세 감면 규정
▷ 기한 후 신고 방법
■ 조기환급의 수정신고 및 경정청구
▷ 조기환급 신고분에 대한 수정신고 또는 경정청구
▷ 조기환급 신고분 매출, 매입 누락 시 가산세 적용

Chapter 6
법인세(소득세)를 줄이는 경비처리

세법상 비용인정의 기본원칙
■ 경비지출에 대한 적격성 확인
■ 업무 무관 경비 확인
■ 수입금액 매출 누락 점검
합법적 비용처리를 위한 26가지 필수 체크포인트
■ 업무와 관련된 비용만 비용인정
■ 적격증빙은 아무리 강조해도 또 중요하다.
■ 개인사업자는 사업용 카드를 국세청에 등록
■ 사업용 계좌를 이용하면 좋은 점
■ 사업용 카드 개인적인 사용 자제
■ 신용카드 사용액의 경비처리
■ 회사 카드로 개인적 지출 시 유의 사항
■ 경비인정 못 받은 법인카드의 세금 손실
■ 기업업무추진비는 법인카드 또는 사업용 카드 사용
■ 인건비는 반드시 직원 본인 계좌로 지급하세요.
■ 자영업자 본인 급여와 가족 급여
■ 사장님(대표이사) 건강보험료와 국민연금
■ 사업소득자의 중식대
■ 개인사업자는 소득공제가 없다.
■ 부가가치세 10% 아끼다 더 큰 세금 낸다.
■ 업종별 평균 부가율 살펴보기
■ 유류가 아닌 차량 종류에 따라 매입세액공제
■ 음식점은 의제매입세액공제
■ 신고할 때 영수증을 전부 제출하는 것은 아니다.
■ 휴대폰은 꼭 사업자 명의로
■ 공동사업자의 출자와 관련된 차입금이자
■ 대출받아 부동산 취득 시 대출이자
■ 차량을 중고로 팔 때도 주의
■ 원상 복구 비용 필요경비 산입
■ 자영업자도 폐업하면 실업급여 받는다.
■ 업무용 승용차 매입세액공제와 운행기록부 작성
■ 세무사에게 맡겨도 최종책임은 사업자 본인에게 있다.
개인카드 사용과 법인카드 사용의 경비 처리
■ 직원 개인신용카드로 경비 처리할 때 유의 사항
▷ 직원 개인카드를 사용했을 때 수반되는 업무
▷ 직원 개인카드 사용 시, 연말정산에서 유의할 점
■ 법인카드(사업자 카드) 사용을 권장하는 이유
▷ 개인카드 사용 관리업무에 투입되는 비용 감소
▷ 사업 지출 내용 파악 용이
[사례] 법인카드 영수증 실물을 모아야 하나요?
[사례] 법인 체크카드의 적격증빙 관리
[사례] 간이과세자에게 신용카드매출전표를 받은 때 매입세액공제
지출하면 세법에서 손금으로 인정되는 주요 경비 사례
사무실 임차료와 관리비의 증빙 관리와 경비 처리
[사례] 사업소득 원천징수 대상인 프리랜서에게 제공하는 기숙사 임차료
[사례] 사내 헬스장, 어린이집, 기숙사
출장비, 여비교통비의 증빙 관리와 경비 처리
■ 출장일비의 경비처리 기준
■ 차량유지비와 자가운전보조금의 경비처리 관계
■ 해외출장비 증빙과 세무처리
■ 해외 출장 비용의 환율적용과 회계처리
■ 외환차손익의 세무조정
■ 해외 출장 및 연수비용 경비처리
[사례] 출장비의 합리적인 세무회계
강사료 원천징수와 교육훈련비의 증빙 관리와 경비 처리
■ 자격증 취득비용 등 교육훈련비 경비처리
■ 교육훈련비 비과세 요건
■ 직원 교육의 업무 관련성 입증
■ 교육훈련비의 합리적인 세무회계
■ 대표이사 대학원 등록금과 원우회비
▷ 대표이사 대학원 등록금
▷ 대표이사 원우회비
■ 강사료의 원천징수
개인차량을 업무용 고정자산으로 등록하는 방법
■ 사업 개시 전 취득한 차량을 사업용으로 이용
■ 개인차량 자산등록 방법
▷ 가사용으로 사용하던 차량을 고정자산으로 등록할 때 기초가액
▷ 승용차 가액조회
▷ 중고 자산을 취득하는 경우 내용연수 적용
▷ 배우자 명의 차량 사업용 자산등록
▷ 부부 공동명의 차량 사업용 자산등록
■ 자산등록 안 한 차량의 경비처리
업무용 차량 매입세액공제와 비용처리를 위한 조건
■ 부가가치세 매입세액공제
▷ 비영업용 소형승용차는 안 되고, 트럭은 된다.
▷ 경유차는 되고, 휘발유차는 안 된다?
▷ 매입세액공제는 안 되고, 경비 처리는 된다.
■ 업무용승용차의 비용처리와 관리 방법
▷ 업무용 승용차 손금불산입 특례 적용 규정
▷ 임직원 개인 명의 차량에 대한 비용처리
▷ 업무용 승용차 관련 비용의 범위
업무용 승용차의 경비 처리를 위한 세무 관리
■ 업무용의 범위
■ 업무용 승용차 불이익 미적용 대상
▷ 차량과 관련해서 세법상 불이익 대상이 아닌 차량
▷ 차량과 관련해서 세법상 불이익 대상이 아닌 업종
■ 업무용 승용차 지출 비용의 범위
■ 운행일지를 작성 안 해도 경비로 인정되는 경우
▷ 무조건 인정되는 차량과 업종
▷ 임직원전용자동차보험에 가입하고 운행일지를 작성
■ 차량 운행일지에 기록되어야 할 내용
■ 개인 업무용 승용차 처분에 따른 과세
▷ 개인사업자가 사업에 사용하던 차량의 매각
▷ 개인사업자가 사업과 관련 없는 차량의 판매
▷ 기장 대리를 맡기는 경우 매각 차량 통보
직원 차량을 업무용으로 이용할 때 경비 처리
■ 차량 유지비를 실비 정산하는 경우
■ 자가운전보조금을 지급하는 경우
[사례] 회사 차량으로 사고를 낸 경우 피해액 급여에서 공제
[사례] 회사 차량으로 사고 시 부가가치세만 회사가 부담하는 경우
[사례] 주·정차 등 주차위반 과태료는 비용인정 안 된다.
자동차보험, 상해 보험료 경비 처리를 위한 계약조건
감가상각을 통한 경비 처리(꼭 감가상각을 해야 하나?)
[사례] 감가상각의 마술(비용을 자산으로 반영하는 경우 재무 건전성)
자산취득 시 감가상각 안 하고 즉시 경비 처리가 가능한 경우
■ 취득 단계 적용
▷ 거래 단위별로 100만원 이하인 경우
▷ 금액과 상관없이 경비처리 가능한 경우
■ 보유 단계 적용
■ 폐기 단계 적용
차량 자가 구매가 유리한가? 리스가 유리한가?
기업업무추진비 얼마까지 비용인정을 받을 수 있나?
[사례] 기업업무추진비 해당하는 주요 사례
■ 반드시 적격증빙을 갖추어야 한다.
[사례] 개인사업자가 기업업무추진비 지출시 사용해야 하는 신용카드
■ 기업업무추진비 한도 범위 내에서만 비용인정
■ 기업업무추진비로 보지 않는 경우
[사례] 기업업무추진비 경비 처리 시 꼭 주의할 사항
거래처 축의금, 조의금 등 경조사비의 증빙 관리와 경비처리
[사례] 거래처 경조사비 지출 시 유의 사항
[사례] 지인(친구나 선후배, 친인척)의 개업식 및 축의금 지출비용 10만 원은?
[사례] 거래처 경조사비 지출시 효율적인 증빙관리 방법
[사례] 거래처 경조사비와 화환을 보낸 경우 비용처리
직원 결혼 축의금, 출산, 생일 경조사비의 증빙 관리와 경비 처리
[사례] 회사 직원의 돌잔치 경조사비로 30만 원을 지출하면?
[사례] 직원 장례 행사를 위해 상조회사의 상조 상품에 가입하여 부담한 대금
[사례] 급여에서 공제하는 직원 경조사비의 법적 효력과 대비 방법
광고선전비와 기부금, 회식비의 증빙 관리와 경비 처리
■ 기부금
■ 광고선전비
■ 부서별로 진행하는 회식비
▷ 직원 개인카드로 결제한 회식비
▷ 주의해야 하는 회식비
업무 중 직원 사고 병원비의 증빙 관리와 경비 처리
■ 업무와 관련 없는 병원비 지출
■ 업무와 관련한 병원비 지출
■ 어려운 임직원 가족 병원비를 지원해 주는 경우
■ 병원비 지급시 지출증빙
[사례] 공상 처리 후 공단에서 받는 보상비 경비 처리는?
[사례] 업무와 무관한 사장의 병원비(본인 부담 병원비를 회사가 대납한 경우)
법인카드 공휴일 사용 등 부정 사용과 경비 처리
■ 법인카드는 사용 규정을 만들어 사용하라
[사례] 법인카드 사용을 제한해야 하는 업종 예시
[사례] 법인카드 사용을 제한해야 하는 구매 물품 예시
■ 법인카드라고 무조건 인정해 주지 않는다.
[사례] 법인카드 사용 관련 입증자료가 필요한 경우
■ 법인카드 사적 지출액은 비용처리 하면 안 된다.
■ 법인카드 부정 사용에 주의하라
▷ 법인카드의 부정 사용유형으로 인한 해고
▷ 식대, 교통비, 주유비 등에 대한 법인카드 부정 사용
▷ 유흥업소 등 제한 업소에 대한 법인카드 부정 사용
▷ 법인카드 상품권 부정 구매 및 카드깡 의심 등 부정 사용
▷ 법인 개별카드 부정 사용
▷ 해외사용
▷ 신용카드매출전표 상호와 실제 사용한 상호 일치
세금과 공과금의 증빙 관리와 경비 처리
■ 비용인정 되는 공과금과 안 되는 공과금
■ 비용인정 되는 벌과금과 안 되는 벌과금
■ 조합비협회비
[사례] 전기요금이나 전화요금, 도시가스 요금 비용처리
[사례] 직원에게 부과된 벌과금의 대납 시 처리방법
[사례] 4대 보험의 가산금 및 연체료 등의 세무처리
[사례] 회사 대출한도 초과로 대표이사 명의로 은행에서 대출받은 경우
[사례] 손해배상금이나 위약금의 세금계산서 발행과 부가가치세 및 원천징수
법인세, 종합소득세 경비인정
■ 비용인정 되는 세금과 안 되는 세금
■ 매입세액불공제 항목의 경비인정
[사례] 관세와 관세 환급금의 경비처리
경비 세무조사 이건 꼭 걸린다.
각종 보상금의 경비처리
■ 임금체불 진정 취하 합의금
■ 부당해고에 대한 합의금
■ 산재로 인한 보상금 및 사망합의금
■ 보상 또는 배상금과 관련한 증빙처리
비용자료가 부족한 경우 발생하는 소명요구
■ 과세자료 해명 요구에 대한 조치
■ 과세자료 해명 요구를 받은 경우 수정신고

Chapter 7
4대 보험 실무

근로내용확인신고서 제출
인정상여와 건강보험료
해외주재원의 4대 보험 처리
출산휴가기간 4대 보험
육아휴직기간 4대 보험
급여에서 4대 보험료 공제방법
4대 보험 적용대상자
소정근로시간과 4대 보험 보수총액(월액) 신고
■ 4대 보험 소정근로시간
■ 건강보험 보수월액(총액) 신고
▷ 보수월액 변경 신고
▷ 건강보험 보수총액 신고(원칙)와 면제(예외)
▷ 고용산재보험 보수총액 신고
4대 보험의 부과기준일과 고지기준일
■ 4대 보험의 부과기준일
■ 4대 보험의 고지기준일
4대 보험 적용 대상 판단기준인 1개월의 계산
■ 1개월 이상 근로 및 월 8일 이상 근로의 판단
■ 자격취득일과 상실일
당월 입사 당월 퇴사 4대 보험
[사례] 1일 출근 5일 근무 후 퇴사 4대 보험
4대 보험 주요 업무 요약표
입사 및 퇴사자 4대 보험 신고
■ 입사일과 퇴사일에 따른 4대 보험 업무처리
[사례] 고용보험 이중 취득 제한
■ 취득(입사) 신고
■ 상실(퇴사) 신고
▷ 이직일, 퇴사일(퇴직일), 자격상실일의 구분
▷ 퇴사자 신고서 작성과 신고 여부 확인
▷ 국민연금 유의 사항
▷ 건강보험 유의 사항
▷ 고용보험, 산재보험 유의 사항
상용근로자의 4대 보험 적용
[사례] 근로자별 4대 보험 적용 여부 판단기준
[사례] 상용직에서 일용직으로 전환 시 4대 보험 처리
일용근로자, 단시간근로자(파트타임), 알바생(아르바이트생)의 4대 보험
■ 일용근로자
■ 단시간 근로자
■ 국민연금 적용 여부 판단
■ 건강보험 적용 여부 판단
■ 고용보험 적용 여부 판단
■ 산재보험 적용 여부 판단
[사례] 1개월 미만의 기한부 근로자의 4대 보험
[사례] 1개월 소정근로시간이 60시간 미만인 단시간 근로자 4대 보험
■ 알바 4대 보험 가입 판단기준
■ 근무시간 및 근무기간에 따른 4대 보험 적용 여부
만 65세 이상 4대 보험
[사례] 사업자등록 전 직원 4대 보험 가입 가능 여부
법인사업장에 대표자만 있거나 대표자가 무보수인 경우 4대 보험
[사례] 개인 사업장 대표자가 단독 대표에서 공동대표로 변경된 경우
[사례] 개인 사업장 대표와 법인사업장 대표이사의 4대 보험
1인 개인사업자와 법인 대표이사 4대 보험
(비)등기임원, 사외이사 등 임원(이사, 감사)의 4대 보험
해외파견 근로자의 4대 보험
근로자+근로자, 근로자+사업자, 사업자+사업자의 4대 보험
■ 근로자+근로자의 4대 보험
■ 근로자+사업자, 사업자+사업자의 4대 보험
대표이사면서 다른 사업장에 재직 중인 근로자 4대 보험
■ 법인 대표이사
▷ 법인 대표이사로서 급여가 발생하는 경우
▷ 법인 대표이사로서 급여가 발생하지 않는 경우
■ 개인사업자 대표
[사례] 직장을 다니면서 개인사업자 등록을 한 경우 4대 보험
가족회사 가족(친족)의 4대 보험
■ 가족(친족)의 근로자성 판단
▷ 고용보험, 산재보험 친족의 근로자성 판단
▷ 법인의 대표이사와 동거하는 친족의 근로자성 여부
▷ 근로관계 확인 자료(입증자료) 예시
■ 국민연금·건강보험
■ 고용·산재보험
본점과 지점의 4대 보험 신고
■ 지점의 4대 보험 성립 신고
■ 지점의 직원을 본점에서 관리
■ 현장 일용근로자를 본사에서 신고
상여금이 있는 달의 4대 보험 공제 방법
[사례] 일시적 또는 매달 급여가 변동하는 사업장의 4대 보험 관리
퇴직자 발생 시 4대 보험 퇴직자 정산
[사례] 4대 보험 연간 일정표
퇴사자 건강보험료 퇴직(연말)정산
국민연금 소득총액신고

Chapter 8
실무사례 목차

스캔한 증빙의 세법상 인정 여부
계정과목별 증빙의 종류를 알려주세요
결산 시 회계처리 사례
재무제표의 상호 연관성
K-IFRS 재무제표를 볼 때 유의할 사항
(포괄)손익계산서를 보면 알 수 있는 것
단기계획 작성 관리 절차
자금 예측 절차
경리실무자가 해야 하는 급여업무의 종류
통상임금을 계산할 때 기준이 되는 시간은?
통상임금에 포함되는 상여금과 수당의 구분
통상시급의 계산 사례
최저임금의 계산 사례
수습기간 중 급여의 % 또는 %를 지급해도 되나?
한 달을 채우지 않은 근로자의 급여를 일할계산하는 방법
주휴수당 계산 사례의 모든 것
매주 근로시간이 다른 경우 주휴수당의 계산 방법
연장근로 + 야간근로, 휴일근로 + 야간근로 시 수당 계산 사례
월 단위 연차휴가의 계산 속산표
년간 % 미만 출근시 연차휴가의 계산 사례
연 단위 연차휴가의 계산 속산표
회계연도 기준 연차휴가의 계산 속산표
퇴사시 입사일기준, 회계연도 기준 연차휴가 정산방법
연차휴가 퇴직 정산 계산 공식
연차수당의 지급 기준이 되는 통상임금 시기
포괄임금과 고정 OT를 나누는 계산 사례
급여지급 시 급여에서 공제하는 각종 세금과 공과금
한눈에 보는 급여 세금의 계산과 신고 시기
노동법에서 말하는 임금과 일상에서 사용하는 급여의 차이점
원천징수영수증과 지급명세서의 차이
일용근로자가 세금을 안 내도 되는 금액 한도
일용근로자 소액부징수 판단
일용근로자, 아르바이트, .% 사업소득 근로자 개인카드 사용액
근로내용확인신고서 제출
고용보험 보험료 부과 구분 기호
근로내용확인신고서 제출 시 국세청 일용근로소득 신고란 작성방법
세법상 일용근로자 기준인 개월의 판단 사례
일용근로자의 원천징수 세액계산 사례
월 일까지 지급하지 않은 일용근로자 급여의 지급명세서 제출시기
소득자를 근로소득자로 전환할 경우 득과 실
간이세액표 적용 방법
상여금이 있는 달의 원천징수 사례
일 출근 일 근무 후 퇴사 대 보험
인정상여와 건강보험료
외국인 사택 제공 이익 % 단일세율 적용 문제
건강보험 보수총액
당월입사 당월퇴사 시 근로소득세 연말정산 방법
해외주재원의 대 보험 처리
급여를 월급에서 공제하는 가지 방법
국민연금 보험료율
건강보험 보험료율
고용보험 보험료율
대 보험 자동 계산
대 공제 시 적용하는 비과세의 종류
급여가 인상 또는 인하되는 경우 보수월액 변경 신고
중도 퇴사자 연말정산 결과 환급세액이 발생하면?
연말정산 환급세액 및 납부세액 급여대장 반영 방법
복리후생비로 처리하면 무조건 비과세 되나?
명절, 생일, 창립기념일의 선물비용 부가가치세, 원천징수 처리
기타소득의 필요경비 공제율
기타 소득세를 안 내도 되는 금액 기준(과세최저한)
인적용역 소득이 기타소득으로 분류되면 유리
인적용역 소득이 사업소득으로 분류될 경우 꼭 챙겨야 할 것
강사료는 사업소득? 기타소득? 의 구분
사업소득을 기타소득으로 소득 구분을 잘못해 신고한 경우
캐디피를 주는 경우 적격증빙 수취나 사업소득 원천징수
원천징수 지연납부가산세 계산 사례
특수관계자의 범위
원천징수 납부세액이 없는 경우 원천세 신고 여부
귀속월(지급월)이 다른 소득을 같은 월에 함께 지급하는 경우 원천징수이행상황신고서 작성 방법 ,
반기납 포기를 하는 경우 원천징수이행상황신고서 작성방법
귀속연월, 지급연월을 잘못 기재하여 신고서를 제출한 경우
제출 비과세와 미제출 비과세의 구분
원천징수이행상황신고서의 총지급액과 지급명세서 총급여액이 차이나는 원인
퇴사자 발생시 원천징수이행상황신고서의 작성방법
매월 또는 연말의 급여 회계처리 차이
미지급급여를 일시에 지급시 원천징수이행상황 신고
월분 급여를 월 말일까지 지급하지 않은 경우 원천징수이행상황신고서 작성사례
일용근로자 지급명세서 가산세
월 말 퇴직자의 퇴직금 및 연초에 받는 성과급의 지급명세서 제출 시기
원천징수이행상황신고서 수정 제출 방법 ,
간이지급명세서와 지급명세서 제출
월 말에 퇴직한 직원의 퇴직금 지급명세서 제출 시기
월분 근로소득의 간이지급명세서 제출시기
퇴직연금 도입 절차에 대해 가르쳐 주세요?
퇴직연금 도입 시 종전 퇴직금은 어떻게 되나요?
확정기여형(DC)과 확정급여형(DB) 퇴직연금은 상호 전환할 수 있나?
퇴직자에 대해 상여금(성과급)을 비례해서 줘야 하나?
임금 및 퇴직금은 언제까지 줘야 하나?
(육아, 출산, 병가, 수습기간) 휴직 후 바로 퇴사 시 퇴직금
확정기여형(DC) 퇴직연금 제도에서 미사용 연차수당의 납입
육아휴직 기간에 호봉이 인상된 경우 확정기여형(DC) 퇴직연금 납입
퇴직연금을 적게 또는 많이 납부한 경우
출산휴가 및 육아휴직기간 중 DC형 퇴직연금 납입
상여금(경영성과금)의 퇴직연금 불입방법
1년 미만 근로자 퇴직연금 납입액의 귀속
1년 미만인 근로자에 대한 퇴직연금 납입액의 귀속
임금협상으로 인상분 소급 적용 시 DC형 퇴직연금 부담금
개인형 IRP에 입금 안 한 경우와 한 경우 원천징수이행상황신고서 작성
퇴직금을 지급하지 않아도 퇴직소득세는 납부한다(지급시기의 의제).
개인카드를 업무용으로 사용한 경우 업무처리 방법
적격증빙을 수취할 때 기준 금액을 판단하는 방법(건당의 의미)
적격증빙 수취 대상 제외 사업자
적격증빙 수취 대상 면제거래 (반드시 경비 등 송금명세서 제출)
타법인 신용카드 사용액의 적격증빙
기장을 맡겨도 회사에서 반드시 챙겨야 할 서류
거래처 송금 전 꼭 확인할 사항
전자세금계산서는 공급시기의 다음 달 일까지 발급하지 않은 경우 가산세
전자세금계산서를 공급시기가속하는 확정신고기한내 발급하지 못한 경우 가산세
가공세금계산서 발행에 따른 세금과 가산세
세금계산서 기능을 위해 필수적으로 기재되어야 하는 사항(필요적 기재 사항)
사실과 다른 세금계산서에 대한 가산세
자료상 거래로 보는 판단기준
거래처 부도 시 마이너스 세금계산서 발행
비사업자(개인)와 거래할 때 증빙관리
폐업 사업자의 (수정)세금계산서 발행과 부가가치세 신고
받아도 매입세액공제가 안 되는 증빙
받으면 매입세액공제가 되는 증빙
세금계산서를 받아도 매입세액공제가 안 되는 경우
개인사업자의 식대 매입세액공제
인터넷 요금, 핸드폰 요금의 매입세액공제
임차 사무실의 납부통지서는 모두 임차인 명의로 변경
집이 사무실인 경우 매입세액공제
임대료를 받지 못하여 임대보증금에서 차감하는 경우 임대료와 간주임대료 계산
고정자산(토지, 건물 제외) 매각시(성실신고확인 및 복식부기 의무자)
법인사업자의 고정자산매각, 개인 복식부기의무자(간편장부대상자 제외)의 사업용 차량운반구, 공구기구 및 비품, 선박 및 항공기, 기계장치 등은 수입금액 제외란 기재
세금계산서 발급 간이과세자는 월에 부가가치세 신고
부가가치세 신고 시 실무자가 준비해야 할 서류
기장대행을 맡긴 경우 서류제출
세금 납부는 안 해도 신고는 반드시 해두어야 한다.
매출 누락 시 가산세
전송 및 매출 누락 시 가산세
기한후신고 가산세 시 가산세
경조사비 만 원 기준은 화환을 포함한 금액
가족 근로관계 확인 자료(입증자료) 예시
법인 대표와 개인회사 사장님의 식비 경비 처리
회사 지출 식비의 계정과목과 부가가치세
직원 개인카드 사용 시, 연말정산에서 유의할 점
개인 신용카드, 법인카드 사용 시 금액인정 한도
법인카드 영수증 실물을 모아야 하나요?
법인 체크카드의 적격증빙 관리
간이과세자에게 신용카드매출전표를 받은 때 매입세액공제
출장비의 합리적인 세무회계
사업자등록증 상 업종에부동산임대업이없는경우부동산임대공급가액명세서 제출
사업소득 원천징수 대상인 프리랜서에게 제공하는 기숙사 임차료
사내 헬스장, 어린이집, 기숙사
해외 출장 비용의 환율적용 계산 방법
거래처의 해외 출장비를 대신 지급한 경우
학자금 비과세 요건
직원의 자격증 취득비용 보조금 교육훈련비 비과세
사원 채용 경비 및 강사료 지급과 원천징수
외국인 개인에게 외국어 교습을 받는 경우 경비인정
자격증 시험응시료를 회사가 대납하는 경우
부가가치세법에서 말하는 영업용 차량
임직원 개인 명의 차량을 법인의 업무용으로 이용하는 경우 비용처리 방법
업무용 승용차 관련 비용의 손금불산입 등 특례 규정을 적용받지 않는 업종
차량을 중고 매매상 또는 지인 거래로 매각하는 경우 부가가치세
직원 차량을 업무용으로 이용할 때 경비 처리 방법 요약
회사 차량으로 사고를 낸 경우 피해액 급여에서 공제
회사 차량으로 사고 시 부가가치세만 회사가 부담하는 경우
주·정차 등 주차위반 과태료는 비용인정 안 된다.
업무용 승용차 사적 사용 추징사례
감가상각의 마술(비용을 자산으로 반영하는 경우 재무 건전성)
차량 자가 구매와 리스 유블리 비교
기업업무추진비 해당하는 주요 사례
개인사업자가 기업업무추진비 지출시 사용해야 하는 신용카드
기업업무추진비 경비 처리 시 꼭 주의할 사항
거래처 경조사비 지출 시 유의 사항
기업업무추진비 한도액 계산
지인(친구나 선후배, 친인척)의 개업식 및 축의금 지출비용 만 원은?
거래처 경조사비 지출시 효율적인 증빙관리 방법
거래처 경조사비와 화환을 보낸 경우 비용처리
기업업무추진비와 광고선전비를 구분하는 금액 판단기준
회사 직원의 돌잔치 경조사비로 만 원을 지출하면?
직원 장례 행사를 위해 상조회사의 상조 상품에 가입하여 부담한 대금
급여에서 공제하는 직원 경조사비의 법적 효력과 대비 방법
공상 처리 후 공단에서 받는 보상비 경비 처리는?
업무와 무관한 사장의 병원비(본인 부담 병원비를 회사가 대납한 경우)
법인카드 사용을 제한해야 하는 업종 예시
법인카드 사용을 제한해야 하는 구매 물품 예시
법인카드 사용 관련 입증자료가 필요한 경우
법인카드 사용 후 경비인정을 못 받는 경우 발생하는 손해
주의해야 할 법인카드 사용 사례
전기요금이나 전화요금, 도시가스 요금 비용처리
직원에게 부과된 벌과금의 대납 시 처리방법
대 보험의 가산금 및 연체료 등의 세무처리
회사 대출한도 초과로 대표이사 명의로 은행에서 대출받은 경우
손해배상금이나 위약금의 세금계산서 발행과 부가가치세 및 원천징수
계약의 해지에 따른 위약금의 세무 처리
법원의 판결 등에 따른 손해배상금의 세무 처리
경비 인정되는 세금과 경비인정 안 되는 세금
관세와 관세 환급금의 경비처리
국세청에 가장 많이 적발되는 사례
관할 세무서의 과세자료 해명 요구를 받고, 수정신고하는 경우 불이익
대 보험 보수총액 신고 때 소정근로시간 계산
건강보험 보수총액 신고가 면제되는 경우
건강보험 보수총액 신고 일정
대 보험료를 신고했는데, 다음 달에 달분이 고지되는 경우(고지 기준일)
대 보험 가입자 판단기준인 개월의 의미와 계산방법
당월입사 당월퇴사할 때 공제해야 하는 대 보험의 종류
며칠 근무하고 퇴사한 직원을 일용근로자로 대 보험 신고하는 경우
일 출근 일 근무 후 퇴사 대 보험
입사일과 퇴사일에 따른 대 보험료 공제액의 차이
고용보험 이중 취득 제한
이직일과 퇴사일, 자격상실일의 날짜 계산
근로자별 대 보험 적용 여부 판단기준
상용직에서 일용직으로 전환 시 대 보험 처리
알바생의 대 보험 적용
개월 미만의 기한부 근로자의 대 보험
개월 소정근로시간이 시간 미만인 단시간 근로자 대 보험
연령에 따른 대 보험 적용 여부 판단
사업자등록 전 직원 대 보험 가입 가능 여부
무보수 대표자 대 보험 신고 서식
개인 사업장 대표자가 단독 대표에서 공동대표로 변경된 경우
개인 사업장 대표와 법인사업장 대표이사의 대 보험
무보수 대표이사 인인 법인 대표이사 대 보험 가입
투잡을 하는 경우 대 보험 적용
고용보험 이중 취득 시 우선 적용되는 사업장
직장을 다니면서 개인사업자 등록을 한 경우 대 보험
친족의 근로자성 입증자료
일시적 또는 매달 급여가 변동하는 사업장의 대 보험 관리
대 보험 연간 일정표
입퇴사에 따른 대 보험료 공제 방법

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